2026年房地产税务政策

2026年房地产税务政策

### 2026年房地产税务政策深度解读与影响分析

2026年增值税法实施对房地产市场的影响

随着2026年的临近，我国房地产市场将迎来一场税务政策的重大变革。十四届全国人大常委会通过的新的增值税法，将于2026年1月1日起正式实施。这一法律的实施，标志着我国税收法定化进程的进一步推进，对房地产行业将产生深远影响。新增值税法明确了不动产销售和租赁服务的税率为9%。这一调整意味着房地产开发商和经营者需要重新评估项目的税务成本，进而影响定价策略和盈利预期。对于购房者而言，增值税的税负可能会直接或间接地反映在房价中，因此，购房者需更加关注市场动态和税务政策的变化。此外，新税率的实施还可能促使市场参与者在政策生效前加快交易节奏，以规避潜在的税负增加。

契税政策调整与购房者优惠

在增值税法实施的同时，契税政策也进行了相应调整。根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》，对个人购买家庭唯一住房及第二套住房的契税征收进行了明确规定。对于面积为140平方米及以下的家庭唯一住房，契税税率减按1%征收；面积超过140平方米的，则减按1.5%征收。对于第二套住房，面积在140平方米及以下的，契税税率同样减按1%征收；面积超过140平方米的，则减按2%征收。这一契税政策的调整，旨在加大住房交易环节契税的优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求。购房者申请享受税收优惠时，需向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。这一规定有助于确保税收优惠政策的精准落实，让更多购房者享受到政策红利。

土地增值税与二手房交易成本

在增值税法和契税政策调整的同时，土地增值税政策也进行了相应优化。取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。这一政策的实施，有助于降低二手房交易成本，保持房地产企业税负稳定。对于北京市、上海市、广州市和深圳市等一线城市，取消普通住宅和非普通住宅标准后，个人销售已购买2年（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。这一政策的调整，有助于促进二手房市场的活跃度，提升市场流动性。

房地产税试点进展与未来展望

虽然2026年房地产税务政策主要集中在增值税法和契税政策的调整上，但房地产税的试点进展同样值得关注。当前，房地产税的推出已成为地方政府财政收入结构转型、降低对土地出让收入依赖的重要途径之一。同时，房地产税还有助于进一步降低房地产融资占比，引导资金进入实体经济，避免资金过度流入房地产领域。尽管房地产税的落地时间和具体征收细则尚未明确，但其在调节财富分配、缩减贫富差距方面的潜力已得到广泛认可。未来，随着房地产税试点的逐步推进和经验的积累，预计房地产税将成为我国税收体系中的重要组成部分，对房地产市场和宏观经济产生更为深远的影响。综上所述，2026年房地产税务政策的调整将对房地产市场产生广泛而深远的影响。购房者、开发商和市场参与者需密切关注政策动态，理性判断市场趋势，以做出明智的决策。

144平，契税是3%吗 (一)

答根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)的规定：

一、首套房缴纳规定如下：

1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1%执行;

2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为1.5%；

3、所购住宅户型面积在144平方米的，契税税率按照3%征收。

二、二套房缴纳规定如下：

购买非普通住房、二套及住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3%的税率征税。

购买二手房如何缴税 (二)

答第一、购买二手房其交易过户到底交多少税费请参照以下执行： 1.契税：现行政策：住宅90平以下1%；住宅90-144为1.5%；其余的不管是住宅还是非住宅都3% 2.营业税：普通住宅房产证颁发2年以内销售，按成交价（如成交价明显偏低，按评估价。上下全同）与该房产原购入价的差额的5.5%征收营业税；普通住宅房产证颁发2年以后销售，免征营业税；非住宅房产证颁发5年以内销售，按成交价5.5%征收营业税；非住宅房产证颁发5年以后销售，按成交价与原成交价差价的5.5%征收营业税。 3.所得税：房产证颁发5年以内销售，按成交价1%征收所得税（或者按成交价与原成交价差价的20%征收所得税）；房产证颁发5年以后销售，如能证明卖家卖的是家庭居住生活唯一用房的，可免征所得税 4.印花税：住宅90平米以下免征；其它按成交价0.05%征收 5.评估费：一般5‰以内。具体费率地方不同有所不同（三种情况：如不按揭，也可能不需评估，故无需评估费；按揭的也有可能中介费中已包括评估费；也有可能是房地产交易中心在交易过户时直接向申请人代收。） 6.中介费：如买卖房子必须要涉及到中介（如需按揭，可能就得必须找中介了），中介费一般为0.5-2.5%；如只需中介代办产权证的话那只需付代办费大概200元左右 7.其它费：有的地方可能还涉及交易费、登记费、工本费等，但数目较小 1、4、5、6、7税费由买方负担；第2、3项为卖方负担而实际操作过程中，在一定成交价下其相关税费由谁负担必须在二手房买卖合同中作详细约定一般情况为：在某一成交价下，其过户所涉及的所有税费都由买方负担。 第二、算不算第二套房，主要依据当地的相关政策和按揭银行的按揭贷款细则，具体可咨询你将申请按揭的银行。按揭第二套购房一般是以家庭为单位，但现在为刺激房地产市场发展，银行确认是否是按揭第二套购房也可能是以借款人本人来比照的。并且12月17日国家又出台政策：“对已贷款购买一套住房但人均面积低于当地平均水平，再申请购买第二套普通自住房的居民，比照执行首次贷款购买普通自住房的优惠政策。”因此，按揭利率的执行多少得依据相关政策和银行的按揭贷款细则而定

土地增值税的优惠政策有哪些 (三)

答为了促进房地产开发结构调整，改善人民生活的居住条件，以及有利于城市改造规划的实施，《条例》第八条规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，和因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。根据这个原则，《细则》中明确和补充规定： 1、对纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过规定扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 2、因城市实施规划和国家建设的需要被征用的房产或收回土地使用权的，免征土地增值税。对因同样原因动迁，而由纳税人自行转让房地产的，经税务机关审核后，可比照免予征收土地增值税。 3、对个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的，经向税务机关申报核准，凡居住已满五年或五年的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税；居住未满三年的，按规定计征土地增值税。

虽然我们无法避免生活中的问题和困难，但是我们可以用乐观的心态去面对这些难题，积极寻找这些问题的解决措施。槐律网希望2026年房地产税务政策，能给你带来一些启示。