偷税偷税怎么处罚

偷税偷税怎么处罚

### 偷税漏税行为的处罚规定与案例分析

一、偷税漏税的法律定义

偷税漏税

偷税漏税是指纳税人或扣缴义务人故意违反税收法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。这种行为损害了国家的税收利益，破坏了税收秩序，因此受到法律的严厉制裁。

二、偷税漏税的行政处罚

罚款与滞纳金

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对偷税漏税的纳税人，税务机关有权追缴其不缴或少缴的税款，并加收滞纳金。同时，还可处以未缴或少缴税款50%5倍以下的罚款。这一处罚措施旨在通过经济手段，对偷税漏税行为进行惩戒，以维护税收秩序。

行政处罚的程序

税务机关在发现偷税漏税行为后，会依法进行调查取证，并根据调查结果作出行政处罚决定。纳税人如对处罚决定不服，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

三、偷税漏税的刑事处罚

刑事责任的判定

偷税漏税行为在情节严重时，将构成犯罪，受到刑事处罚。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，不缴或少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%且数额在1万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，将处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍五倍以下罚金。偷税数额占应纳税额的30%且数额在10万元的，将处三年七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍五倍以下罚金。

刑事处罚的宽严相济

值得注意的是，新刑法对偷税罪的处罚规定体现了宽严相济的原则。对于逃避缴纳税款达到规定数额、比例的初犯，如能在税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，可不予追究刑事责任。但这一规定不适用于5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的纳税人。

四、偷税漏税案例分析

典型案例剖析

通过国家税务总局通报的典型案例，我们可以看到偷税漏税行为的具体表现及其法律后果。例如，网络主播通过不进行纳税申报、虚假申报等手段少缴个人所得税，最终受到税务部门的行政处罚；企业虚报研发费用加计扣除偷税，也被税务稽查部门依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款。

五、总结

偷税漏税行为严重损害了国家的税收利益和税收秩序，因此受到法律的严厉制裁。无论是行政处罚还是刑事处罚，都旨在通过法律手段维护税收的公平性和正义性。同时，我们也应看到，法律在打击偷税漏税行为时，也体现了宽严相济的原则，对积极改正错误的纳税人给予了一定的宽恕。因此，作为纳税人，我们应自觉遵守税收法规，履行纳税义务，共同维护税收秩序和社会公平正义。

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