营业税改增值税，简称营改增，是指将原本缴纳营业税的应税项目转变为缴纳增值税。这一改革举措始于2012年，是中共中央、国务院为了优化经济结构、减少重复纳税环节而做出的重要决策。在营改增实施后，增值税的征收范围得到了扩大，而营业税则逐渐退出了历史舞台。目前，全面推开营业税改增值税以后发生的应税行为，已不再征收营业税，但营业税的概念在法律文本和会计账户中仍有所体现。
什么是营业税改增值税 (一)
答营改增，全称“营业税改征增值税改革”，是指将原本征收营业税的部分行业改为征收增值税。以下是关于营改增的详细解释：
1. 营改增的定义与目的
定义：营改增主要是将一部分原来征收营业税税目的服务业务项目纳入征收增值税的范围，进一步扩大增值税的应税范围。目的：通过营改增，可以减少重复征税，降低企业税负，促进服务业发展和产业结构优化升级。
2. 营改增与一般纳税人的区别
纳税对象不同：营改增是针对特定行业和服务项目的税收政策调整，而一般纳税人则是根据企业的规模和经营情况确定的纳税身份。税率与计算方法：营改增后的企业，根据是否为一般纳税人或小规模纳税人，适用不同的税率和计算方法。一般纳税人实行17%（现为13%）、11%（已取消，现为9%或6%等）、6%的税率，并采用销项税额减去进项税额的计算方法；小规模纳税人则适用3%的征收率，且进项税不可抵扣。
3. 增值税与营业税的区别
征收对象：增值税针对商品生产、流通、劳务服务中的新增价值征税；营业税则针对提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等取得的营业收入征税。征税范围与计税依据：增值税的征税范围更广，计税依据是增值额；而营业税的征税范围相对较窄，计税依据是营业额。税率与征收管理：增值税和营业税在税率和征收管理方式上也存在显著差异。
4. 营改增的影响
降低税负：营改增有助于减少重复征税，降低企业税负。促进产业升级：营改增鼓励企业进行技术创新和服务升级，推动产业结构优化升级。增强市场竞争力：营改增使得企业能够更公平地参与市场竞争，提高市场竞争力。
综上所述，营改增是一项重要的税收政策调整，旨在减少重复征税、降低企业税负、促进产业升级和增强市场竞争力。
营业税改征增值税有什么好处知道的说下？谁了解？ (二)
答营业税改征增值税的好处主要包括以下几点：
避免重复征税：
营业税重复征税问题：在营业税制度下，如房地产业，提供建筑劳务和卖房子时均需缴纳营业税，导致重复征税。改为增值税后，可以抵扣已缴纳的进项税额，从而避免重复征税现象。
降低征税与纳税成本：
征税成本降低：营业税与增值税纠缠不清，涉及大量兼营行为和混合销售行为，增加了征税的复杂性和成本。营改增后，征税流程更加清晰，有助于降低征税成本。纳税成本降低：对于纳税人而言，营改增可以减少因税种重叠而带来的额外负担，降低纳税成本。
优化税收结构：
税收中性：增值税作为一种中性税，对生产和流通环节的影响较小，有助于保持税收的中性特征，减少税收对市场经济的扭曲。促进产业升级：营改增有助于推动产业升级和结构调整，通过税收杠杆作用，引导资源向高效、环保、创新的产业流动。
增强税收公平性：
公平税负：增值税能够更公平地分配税负，避免某些行业或企业因重复征税而承担过重的税收负担。
提高税收征管效率：
信息化管理：营改增后，税收征管系统更加完善，通过信息化管理手段，可以实现对税收的实时监控和有效管理，提高税收征管效率。
综上所述，营业税改征增值税有助于避免重复征税、降低征税与纳税成本、优化税收结构、增强税收公平性以及提高税收征管效率，对于促进经济持续健康发展具有重要意义。
为什么进行营业税改征增值税改革 (三)
答进行营业税改征增值税改革的原因主要有以下几点：
完善税制，消除重复征税：
营业税和增值税并存会导致重复征税的问题，改革后，增值税的抵扣链条更加完整，可以有效避免重复征税，使税制更加公平合理。
促进社会专业化分工：
营业税改征增值税后，企业之间的交易更加透明，有利于推动社会专业化分工，提高生产效率。
促进三次产业融合：
改革有助于打破行业壁垒，促进第一、二、三产业之间的融合发展，推动经济结构优化升级。
降低企业税收成本：
增值税的抵扣机制可以减轻企业的税收负担，降低税收成本，从而增强企业的发展能力和市场竞争力。
优化投资、消费和出口结构：营业税改征增值税后，税收制度的优化可以引导资金流向，促进投资、消费和出口的协调发展，进而推动国民经济健康持续发展。
现在还有营业税吗？ (四)
答自2024年5月1日起，国家财政部、国家税务总局全面推行营业税改征增值税政策，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等所有行业不再征收营业税，统一改征增值税。
依据财税〔2024〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，所有营业税纳税人都纳入增值税试点范围。这意味着，所有行业都已从营业税转向增值税，营业税这一税种不再存在。
政策依据包括：财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知、营业税改征增值税试点实施办法、营业税改征增值税试点有关事项的规定、营业税改征增值税试点过渡政策的规定、跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定。
从此，纳税人只需按照增值税相关政策进行申报、缴税，无需关注营业税的征收细节。这一改革旨在优化税收结构，提高税收效率，促进经济发展。
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