年终奖个人所得税计算方法

年终奖个人所得税计算方法

导语

随着年终的临近，年终奖成为许多职场人士关注的焦点。年终奖不仅是对员工一年辛勤工作的肯定，同时也涉及个人所得税的计算与缴纳。了解年终奖个人所得税的计算方法，不仅能够合理规划个人财务，还能避免因税务问题带来的不必要的麻烦。本文将从年终奖的计税方式、具体计算方法以及实际案例等方面，详细介绍年终奖个人所得税的相关知识。

年终奖的计税方式选择

年终奖的个人所得税计算有两种主要方式：并入当年综合所得计税和按照全年一次性奖金政策单独计税。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人在2027年12月31日前取得的全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，而以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这一政策的出台，为纳税人提供了更多的税务筹划空间。

全年一次性奖金单独计税方法

全年一次性奖金单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。具体计算步骤如下：

1. 首先，将全年一次性奖金收入除以12个月，得出一个平均数。

2. 然后，根据这个平均数，在按月换算后的综合所得税率表中查找对应的适用税率和速算扣除数。

3. 最后，将全年一次性奖金收入乘以适用税率，再减去速算扣除数，即可得出应纳税额。

综合所得计税方法简介

如果纳税人选择将年终奖并入当年综合所得计税，那么年终奖将作为综合所得的一部分，按照综合所得税率表计算个人所得税。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入。在计算综合所得税时，纳税人需要先扣除各项费用、免税额以及专项附加扣除等，然后按照累进税率表计算应纳税额。

税率表和速算扣除数的应用

在全年一次性奖金单独计税方法中，税率表和速算扣除数的应用至关重要。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，全年一次性奖金的税率表和速算扣除数与综合所得税率表有所不同。纳税人需要根据全年一次性奖金的平均数，在对应的税率表中查找适用税率和速算扣除数。不同的奖金数额对应不同的税率和速算扣除数，因此纳税人在计算时需要仔细核对。

案例分析

为了更好地理解年终奖个人所得税的计算方法，以下通过两个实际案例进行说明：

案例一：小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先用42000元除以12个月得出3500元，然后从综合所得月度税率表中查找3500元对应的税率为10%，速算扣除数为210。最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额为3990元。

案例二：李四年底取得奖金6万元，当月工资为5000元，需

年终奖15万扣多少个人所得税？ (一)

答如果你说的年终奖属于全年一次性奖金，那么对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

所以，全年一次性奖金150000元，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额为150000÷12=12500元。

第二步，确定适用税率。

对应按月换算后的税率表，由于12500在12000元至25000元之间，所以级数为3，税率为20%，速算扣除数为1410。

第三步，计算应纳税额。

应纳税额为150000×20%-1410=28590元。

需要注意的是：

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。

年终奖个人所得税计算方法，附案例解析 (二)

答年终奖个人所得税的计算方法如下：

月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税需分别计算。这意味着在计算年终奖个税时，不考虑月工资收入已缴纳的税额。

确定年终奖对应的适用税率：

如果月收入≥3500元，直接用年终奖除以12个月，根据结果匹配相应的税率和速算扣除数。如果月收入<3500元，先用年终奖补足月收入与3500元的差额，剩余部分再除以12个月，然后根据结果匹配相应的税率和速算扣除数。

计算年终奖个税：

如果月收入<3500元，年终奖个税 = × 适用税率 速算扣除数。如果月收入≥3500元，则直接计算年终奖个税 = 年终奖 × 适用税率 速算扣除数。

案例解析：

案例1：甲月收入5000元，年终奖18000元。月工资个税为×3%=45元；年终奖个税为18000×3%=540元。总计应缴个税585元。

案例2：乙月收入10000元，年终奖36000元。月工资个税为×20%555=745元；年终奖个税为36000×10%105=3495元。总计应缴个税4240元。

案例3：丙月收入3400元，年终奖24100元。由于月工资不足3500元，先用年终奖补足差额100元，剩余24000元计算个税。年终奖个税为×10%105=2295元。总计应缴个税2295元。

年终奖35000交多少个人所得税 (三)

答年终奖35000交个人所得税的金额如下：

1、根据全年一次性奖金的计税方法，35000元年终奖按照月均换算后的综合所得税率表来计算个人所得税；

2、年终奖35000元除以12个月得到的月均数额为2916.67元；

3、按照月均数额对应的税率和速算扣除数来计算，适用的税率为3%，速算扣除数为0；

4、因此，35000元年终奖的个人所得税金额为35000元乘以3%－0元=1050元。

个人所得税的计算方法：

1、确定应纳税所得额：年终奖35000元；

2、确定适用税率和速算扣除数：根据年终奖的税率表确定；

3、计算应纳税额：应纳税所得额 乘以 适用税率 速算扣除数；

4、得出应缴纳的个人所得税金额。

综上所述，年终奖35000元需要交纳的个人所得税金额为1050元。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条

个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

年终奖如何计算个人所得税 (四)

答年终奖的个人所得税计算方法如下：

1. 合并计算总收入：

根据我国个人所得税法的规定，在计算年终奖的个人所得税时，首先需要将个人的年终奖金额与个人的年收入合并计算，得到合并后的总收入。

2. 确定税率：

根据合并后的总收入，确定适用的个人所得税税率。税率从3%到45%不等，具体税率根据个人应纳税所得额确定。

3. 计算应纳税额：

根据确定的税率，计算个人应纳税额。这一步是计算年终奖个人所得税的关键步骤。

4. 减去已缴税款和减免税额：

在计算得到个人应纳税额后，需要减去已缴纳的税款和符合规定的减免税额，最终得到需要缴纳的个人所得税金额。

注意事项：

缴纳方式：年终奖的个人所得税可以选择一次性缴纳，也可以选择分期缴纳。一次性缴纳可以在发放年终奖时直接从奖金中扣除，分期缴纳则可以在每月的工资中扣除相应的个人所得税金额。合理规划财务：在计划使用年终奖时，应合理规划和管理自己的财务，可以考虑将一部分年终奖用于储蓄和投资，以实现财务增值和风险分散。遵守税法：务必遵守税法规定，及时缴纳个人所得税，避免因逃税而带来的法律风险和不良后果。

综上所述，年终奖的个人所得税计算涉及多个步骤和注意事项，需要综合考虑个人的年收入、税率以及缴纳方式等因素。

年终奖是如何计算缴纳个人所得税的 年终奖计算缴纳个人所得税方法 (五)

答年终奖计算缴纳个人所得税的方法如下：

当月工资高于3500元时：

计算公式：年终奖个人所得税 = 年终奖 × 税率 速算扣除数。税率确定：税率是按年终奖除以12作为“应纳税所得额”所对应的税率。

当月工资低于3500元时：

计算公式：年终奖个人所得税 = ) × 税率 速算扣除数。税率确定：税率是按除以12作为“应纳税所得额”所对应的税率。

注意：在计算年终奖个人所得税时，需要根据具体的年终奖金额和当月工资情况，对照个人所得税税率表来确定适用的税率和速算扣除数。

从上文内容中，大家可以学到很多关于年终奖个人所得税计算方法的信息。了解完这些知识和信息，槐律网希望你能更进一步了解它。