二手房营业税

### 二手房营业税详解及最新政策分析

二手房营业税基本概念

二手房营业税是指在二手房交易中，税务部门依据相关税法规定，向卖方征收的一种税费，该税费是基于交易所产生的差价或全额成交价格来计算的。作为流转税制中的一个主要税种，营业税（现阶段已逐步转变为增值税）对于调节房地产市场、保障国家财政收入具有重要意义。二手房营业税的征收对象是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，其征收依据是纳税人所取得的营业额。

二手房营业税的计算方法与标准

二手房营业税的计算方法主要依据房产的持有时间以及是否为普通住宅来确定。具体而言，房产证时间不足5年的，需交纳成交价格5.5%（或5.55%、5.65%，依据不同地区或政策调整）的营业税。这一标准适用于个人将购买不足2年（部分地区规定为5年）的住房对外销售的情况。对于满5年后的房产，如果是普通住宅，则免交营业税；若是非普通住宅，则按照（实际成交价格-原购买价格）×5.5%（或相应税率）的标准交纳。值得注意的是，这里的“普通住宅”通常指建筑面积在140平方米以内的住房，但具体标准可能因地区而异。此外，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（现已逐步被增值税相关法规取代）及后续相关政策，单位和个人销售不动产时，原规定按成交价格征收5.65%的营业税。然而，随着营改增的全面推开，销售不动产的税率已调整为增值税率，具体税率可能因纳税人的身份（一般纳税人或小规模纳税人）及应税行为的具体情况而有所不同。

二手房营业税的缴纳主体与责任

二手房营业税的缴纳主体是卖方，即二手房交易的出售方。在交易过程中，卖方需根据相关法律法规及政策规定，计算并缴纳相应的营业税（或增值税）。作为买方，则主要承担契税、印花税等其他税费。这一规定明确了买卖双方在税费缴纳上的责任与义务，有助于保障交易的公平与合法性。

二手房营业税最新政策分析

近年来，随着房地产市场的不断发展和调控政策的持续调整，二手房营业税政策也经历了多次变化。其中，营改增试点政策的全面推开是较为重要的一次变革。自2016年5月1日起，建筑业、房地产业等行业全面纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。这一变革不仅简化了税制、降低了企业税负，还有助于促进房地产市场的健康发展。此外，针对二手房交易的税费优惠政策也在不断优化和完善。例如，对于满5年的普通住宅免征营业税的规定，旨在鼓励居民长期持有住房、抑制投机性购房行为。同时，对于非住宅类房产（如商铺、写字间等）的交易税费政策也进行了相应调整，以确保税收的公平性和合理性。

二手房营业税对市场的影响与展望

二手房营业税作为房地产市场调控的重要手段之一，其政策调整对市场预期和房价走势具有重要影响。一方面，营业税的征收增加了卖方的交易成本，从而在一定程度上抑制了投机性购房行为；另一方面，对于满足自住需求的购房者而言，营业税的免征或优惠政策有助于降低购房成本、提高购房积极性。展望未来，随着房地产市场的进一步发展和调控政策的不断完善，二手房营业税政策也将继续发挥其在调节市场、保障民生等方面的重要作用。同时，随着税收征管技术的不断进步和信息共享机制的日益完善，二手房营业税的征收效率和准确性也将得到进一步提升。

二手房的税费怎样付？ (一)

贡献者回答二手房交易税费 1、营业税（卖方）：财政部、国税总局2008年12月30日联合下发通知，二手房营业税新的执行标准从2009年1月1日至12月31日。新政对此前购房需满5年免征营业税的政策放松：个人购买不足两年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人购买超过两年(含两年)的非普通住房或者不足两年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人购买超过两年(含两年)的普通住房对外销售的，免征营业税。 2、个人所得税（卖方）：所购房屋不满五年上市交易时收取，有两种方式，①税率20%，按财产转让所得（本次交易价格-房屋原价-原缴纳契税-本次缴纳营业税-合理费用）计征；②未能提供原购房发票的按已成交价格的1%征收。5年普通住宅免交（普通住宅2年之内：{售房收入－购房总额－( 营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20％：2年(含)5年以下的普通住宅：(售房收入－购房总额－印花税)×20％。出售公房：5年之内，(售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用)×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积。） 3、契税（买方）：普通住宅成交价的1.5%，非普通住宅按买价征收3%由买方承担；（符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7％）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅） 4、交易费(各半)：6元/平米，双方各付一半； 5、印花税（各半）：成交价的0.1%，按正常交易成交价格计征，交易双方各承担一半。 6、登记费（买方）：普通二手房住宅类为80元/套，买方承担。 7、土地收益金（卖方）（代收）：房改房、经济适用房、安居工程房买卖过户时收取，按房屋正常成交价的2%计征。卖方承担。 8、核档费：50元/宗。 9、评估费（买方）评估价×0.5% 评估公司 10、中介费：（协商）各个中介公司收费标准不同，建议您以中介收费为准。这些费用也是可以跟卖家协商的，比如全部让卖方包掉，当然那样也是羊毛出在羊身上。赠予的话：除了免缴个人所得税，应交赠与公证收费价和0.5%的评估费，是按照受益额的2%收取，就是说房屋价值10万，就要收取2000元公证费。另外换房照时候还有3%的契税和0.05%的印花税及少量产权登记费。

出售二手房需要缴纳哪些税金？ (二)

贡献者回答1、营业税，如果你买的房子产权证办理时间满5年了，那么不存在营业税，如果没满5年那么要交（成交价-卖方当时购买的房子的总价）*5.5% 2、个人所得税，成交总价的1%或者（成交价-卖方当时购买的房子的总价）*20%，可以选择性征收，你看哪个交的少就按照哪个报。 3、办理产权证时买房需缴纳总房价1%（144平方米以下的普通住宅适用该税率）契税。 4、房屋产权登记费，测绘费，工本费等，各地不一样，也就几百块

二手房买卖双方都需要哪些税收 (三)

贡献者回答1、普通住房（单套建筑面积≤144平方米）（1）满5年（房产证发证时间或契税完税证时间）买方：契税2%（按评估价，下同）。卖方：①印花税0.05%；②个人所税得税1%，属家庭唯一住房可免征个人所得税。（2）不满5年（房产证发证时间或契税完税证时间）买方：契税2%。卖方：①营业税5.55%（注：属自建房须提供房管部门证明可免征营业税）；②印花税0.05%；③个人所税得税1%。 2、非普通住房（单套建筑面积＞144平方米）（1）满5年（房产证发证时间或契税完税证时间）买方：契税4%。卖方：①营业税5.55%（按差额），属自建房须提供房管部门证明可免征营业税；②印花税0.05%；③个人所得税1%，属家庭唯一住房可免征个人所得税；④土地增值税1%。（2）不满5年（房产证发证时间或契税完税证时间）买方：契税4% 卖方：①营业税5.55%（按差额），属自建房须提供房管部门证明可免征营业税；②印花税0.05%；③个人所税得税1%；④土地增值税1%。 3、非住宅（营业用房、汽车库，无年限限制）买方：契税4% 卖方：①营业税5.55%（按差额）；②印花税0.05%；③个人所税得税1%（按评估价）或20%（按差额）；④土地增值税1.5%（按评估价）或30～60%（按差额） 4、商住房（如市府东路2楼）买方：契税按4%。卖方：按住宅征税，参照普通和非普通住房类征收标准。 5、企业厂房（无年限限制）（1）自建买方：契税4%（按评估价）卖方：①营业税5.55%；②印花税0.05%；③土地增值税1.5%（按评估价，必须含建筑物）或30～60%（按评估价与重置成本的差额）（2）购买买方：契税4% 卖方：①营业税5.55%（按差额）；②印花税0.05%；③土地增值税1.5%（按评估价，必须含建筑物）或30～60%（按差额） 6、土地买方：契税4% 卖方：①营业税5.55%；②印花税0.05%。

二手房交易手续费用 (四)

贡献者回答二手房过户需要交纳的税费：

一、买房人应缴纳税费：

1、契税：房款的1.5% （面积在144平米的需要缴纳3%，面积在90平米以下并且是首套房的可以缴纳1%）

2、交易费：3元/平方米

3、测绘费：按各区具体规定

4、权属登记费及取证费：按各区具体规定，一般情况是在200元内。

二、卖房人应缴纳税费：

1、交易费：3元/平方米

2、营业税：差价*5.5%(房产证未满5年的)

3、个人所得税:房产交易盈利部分的20%或者房款的1%（房产证满5年并且是唯一住房的可以免除）

贷款需要的费用：

评估费：评估值×0.5%

保险：评估值×0.07%×贷款年限

公证费（律师费）：贷款额×0.3%

抵押登记费： 200~500元

如果是通过中介来交易的还需要缴纳最少2%的中介费。

超级经纪人网为你解答

看完本文，相信你已经对二手房营业税有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试槐律网推荐的方法去处理。