现金流量表的编制方法和计算公式 (一)

现金流量表的编制方法和计算公式

优质回答现金流量表的编制方法和计算公式如下：

编制方法：1. 建立标题栏：在首行居中位置输入“现金流量表”作为标题。2. 输入基本信息：在第二行输入所属年度、对应编制单位以及金额等基本信息。3. 创建表格：隔一行后，创建包含“项目”、“行次”和“金额”三要素的三列表格。4. 填充数据：在每一列下面根据企业的实际财务情况输入相对应的数据。

计算公式：1. 企业销售商品、提供劳务收到现金： 公式：利润表中的主营业务收入×+利润表中其他业务收入+应收票据期初余额+应收账款期初余额应收票据期末余额应收账款期末余额+预收账款期末余额预收账款期初余额等。 说明：此公式考虑了主营业务收入、其他业务收入以及应收和预收账款的变动情况，以计算企业销售商品和提供劳务所收到的现金。

收到税费返还的现金：

公式：应收补贴款期初余额+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数应收补贴款期末余额。说明：此公式用于计算企业因税费返还而收到的现金，考虑了应收补贴款和补贴收入的变动情况。

收到的其他与经营活动有关的现金：

公式：营业外收入增加额+其他业务收入增加额+其他应收款增加额其他应付款增加额+银行存款利息收入。说明：此公式用于计算企业除销售商品、提供劳务和税费返还外，与经营活动有关的其他现金收入。

填列方法： 直接法：通过现金收入和现金支出的总括分类，直接反映来自企业经营活动的现金流量。 间接法：通过对企业非现金交易、过去或未来经营活动产生的现金收入、支出的递延或应计项目进行调整，来反映企业经营活动所形成的现金流量。这种方法需要对净损益进行调整，以反映与经营活动现金流量相关的非现金项目。

现金流量表的编制公式 计算公式 (二)

优质回答现金流量表的编制公式主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量几个部分。

经营活动产生的现金流量，通常使用间接法来列报，从净利润出发，通过对特定项目的调整后得出。具体公式为：经营活动产生的现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。

投资活动产生的现金流量，反映的是企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。这主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产等收回的现金净额等内容。

筹资活动产生的现金流量，反映的是企业因为筹资或偿还本金等收到的现金流入和现金流出。这主要包括吸收投资收到的现金、借款收到的现金以及偿还债务支付的现金等内容。

请注意，具体的计算公式和科目可能会根据企业的具体情况和会计准则的变动而有所调整。在编制现金流量表时，建议咨询专业的会计师或财务顾问以确保准确性和合规性。

现金流量表的编制方法及计算公式 (三)

优质回答现金流量表的编制方法有两种，一是直接法，二是间接法。现金流量表的计算公式为：现金流量净额=利润表中主营业务收入×+利润表中其他业务收入+++计提的应收账款坏账准备期末余额。

直接法： 采用工作底稿法或T型账户法：通过这两种方法，详细列出企业各项现金流入和流出，从而汇总得到现金流量表。 根据有关会计科目记录分析填列：通过对相关会计科目的分析，确定现金流入和流出的具体项目和金额，然后填列到现金流量表中。

间接法： 调节净利润：将报告期利润表中的净利润调整为经营活动产生的现金流量，这通常涉及对不影响现金流量的项目进行调整，如折旧、摊销等。 分析调整不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目：这些项目虽然不影响现金流量净额，但需要在现金流量表的补充资料中予以说明。 分析调整现金及现金等价物净变动情况：通过对现金及现金等价物的期初和期末余额的变动进行分析，确定现金流量的净变动情况。 编制正式的现金流量表补充资料：在现金流量表主表之外，编制补充资料，提供关于现金流量更详细的信息。

请注意，现金流量的影响因素包括现金各项目之间的增减变动、非现金各项目之间的增减变动以及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些因素会影响现金流量净额的变动。

现金流量表的编制公式 (四)

优质回答现金流量表的编制公式主要包括以下几个部分：

一、现金及现金等价物的净增加额 现金的期末余额 = 资产负债表“货币资金”期末余额 现金的期初余额 = 资产负债表“货币资金”期初余额 现金及现金等价物的净增加额 = 现金的期末余额 现金的期初余额

二、筹资活动产生的现金流量净额 吸收投资所收到的现金 = + 借款收到的现金 = + 偿还债务所支付的现金 = + + 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 = 应付股利借方发生额 + 利息支出 + 长期借款利息 + 在建工程利息 + 应付债券利息 预提费用中“计提利息”贷方余额 票据贴现利息支出 收到的其他与筹资活动有关的现金、支付的其他与筹资活动有关的现金：根据具体情况填写，如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入、发生筹资费用所支付的现金等。

三、投资活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金 = + + 取得投资收益所收到的现金 = 利润表投资收益 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 = “固定资产清理”的贷方余额 + + 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 = + + + 投资所支付的现金 = + + 收到的其他与投资活动有关的现金、支付的其他与投资活动有关的现金：根据具体情况填写，如收回融资租赁设备本金、投资未按期到位罚款等。

四、经营活动产生的现金流量净额 销售商品、提供劳务收到的现金 = 利润表中主营业务收入×+ 利润表中其他业务收入+++ 计提的应收账款坏账准备期末余额 收到的税费返还 = + 补贴收入 + 所得税本期贷方发生额累计数 收到的其他与经营活动有关的现金 = 根据具体情况填写，或通过倒挤法计算 购买商品、接受劳务支付的现金 = [利润表中主营业务成本+]×+ 其他业务支出+++ 支付给职工以及为职工支付的现金 = “应付工资”科目本期借方发生额累计数 + “应付福利费”科目本期借方发生额累计数 + 管理费用中相关费用 + 成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 支付的各项税费 = “应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数 + “其他应交款”各明细账户借方数 + “管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数 + “其他业务支出”中有关税金项目 支付的其他与经营活动有关的现金 = 根据具体情况填写，如营业外支出、管理费用等

五、其他 汇率变动对现金的影响 = 汇兑损益

请注意，公式是基于一般情况的编制方法，实际编制时可能需要根据企业的具体情况进行调整。

人天天都会学到一点东西，往往所学到的是发现昨日学到的是错的。从上文的内容，我们可以清楚地了解到现金流量表。如需更深入了解，可以看看槐律网的其他内容。