公司偷税漏税哪些人承担责任

公司偷税漏税哪些人承担责任

公司偷税漏税：哪些人需要承担责任

在探讨公司偷税漏税问题时，了解哪些人需要承担相应的法律责任是至关重要的。这不仅关乎法律的公平正义，也对企业合规经营提出了明确要求。以下将从不同角度深入剖析这一问题。

一、偷税漏税的定义与区分

首先，我们需要明确偷税与漏税的区别。偷税是指纳税人故意伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，以逃避缴纳税款的行为。而漏税则是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的行为，这通常是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者工作粗心大意等原因造成的。

虽然两者都需要承担行政责任，但偷税行为的主观故意性更强，情节严重时还需承担刑事责任。因此，在区分偷税与漏税的基础上，我们才能更准确地判断责任主体。

二、责任主体的划分

在公司偷税漏税的情况下，责任主体主要包括公司的法定代表人、直接负责的主管人员、直接责任人员以及扣缴义务人。

1. 公司的法定代表人：作为公司的代表人物，法定代表人对公司的经营行为负有重要职责。若其对偷税漏税行为存在明知、授意或疏忽监管等情况，必然要承担法律后果。

2. 直接负责的主管人员：这些人在公司中拥有决策权力，对财务、税务等重要事务具有直接的管理和指挥权限。他们的不当决策或管理疏漏导致了偷税漏税的发生，因此难辞其咎。

3. 直接责任人员：包括具体操作财务账目、办理税务申报的工作人员。他们若故意违反税收法规，进行虚假申报或者隐匿账目等行为，致使公司偷税漏税，也需承担相应责任。

4. 扣缴义务人：即有代扣、代收税款义务者，若其不履行扣缴义务，同样需承担法律责任。

三、法律责任的承担

公司偷税漏税所需承担的法律责任主要包括经济责任、行政责任和刑事责任。

1. 经济责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关将追缴公司不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款百分之五十五倍以下的罚款。

2. 行政责任：税务机关还可能提请工商部门吊销公司的营业执照，采取税收保全和强制执行等措施。这些行政处罚将严重影响公司的正常运营和声誉。

3. 刑事责任：如果公司的偷税漏税行为构成犯罪，还将依法追究刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，将面临有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金的处罚。

四、实际案例分析

以某公司偷税漏税案为例，该公司的法定代表人与财务人员合谋，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，以达到逃避缴纳税款的目的。税务机关在检查时发现了该公司的偷税漏税行为，要求其补缴税款及滞纳金，并进行了罚款。在此案例中，公司的法定代表人作为直接负责的主管人员，财务人员作为直接责任人员，均承担了相应的法律责任。

五、总结

综上所述，公司偷税漏税行为涉及的责任主体广泛，包括法定代表人、直接负责的主管人员、直接责任人员以及扣缴义务人等。这些责任主体需根据其在公司偷税漏税行为中的角色和过错程度，承担相应的经济责任、行政责任和刑事责任。因此，企业应严格遵守税法规定，加强内部管理，确保合法合规经营，以避免因偷税漏税行为而遭受不必要的损失。同时，税务机关也应加强监管和执法力度，维护税法的权威性和公平性。

上市公司偷税漏税后果是什么 (一)

答偷税数额占应纳税额的百分之十不满百分之三十并且偷税数额在一万元不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十并且偷税数额在十万元的，处三年七年以下有期徒刑。

一、上市公司偷税漏税后果是什么

偷税会对企业造成后果：

1、三年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额一倍五倍以下罚金

(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;

(2)在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;

(3)经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款;

情况，同时符合偷税数额占应纳税额的百分之十不满百分之三十并且偷税数额在一万元不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。

2、处三年七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍五倍以下罚金

(1)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;

(2)在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;

(3)经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款;

情况，同时偷税数额占应纳税额的百分之三十并且偷税数额在十万元的。

3、对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

4、对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚

5、被判处罚金，没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

二、偷税漏税的行为

1、使用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段。

行为人设立虚假账簿、记账凭证;造假账、搞两本账;对账簿、记账凭证进行挖补、涂改;将账簿、记账凭证故意隐藏起来;未经税务主管机关批准擅自将正在使用或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理等。

2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入。

在账簿上大量填写超出实际支出的数额以冲抵或减少实际收入的数额。

3、采取虚假的纳税申报手段或经税务机关通知申报而拒不申报的。

在纳税人进行纳税申报过程中，制造虚假情况，不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税申报资料;应依法办理纳税申报的纳税人，不依法办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的。

4、负有代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。

在中国国家的主要收入是税收，只要在中国境内取得收入并且，满足交税条件，那么不管是个人还是企业都需要进行缴纳税。纳税是买个公民的责任和义务，偷税漏税情节不严重，主要m是行政处罚，情节比较严重的情况下是属于刑事犯罪。

公司偷税漏税，法人代表会受到什么样的处罚呢 (二)

答公司偷税漏税，法人代表可能会受到以下处罚：

经济责任：

虽然经济责任直接由公司承担，包括追缴税款、滞纳金以及偷税额5倍以下的罚款，但法人代表的个人信用和公司形象会因此受到严重影响。

行政责任：

税务机关可能会提请工商部门吊销公司的营业执照，并采取税收保全和强制执行等措施。这些行政措施对公司的正常运营和法人代表的个人职业生涯都会产生不利影响。

刑事责任：

如果公司偷税漏税的数额较大且占应纳税额的比例较高（通常为10%），法人代表可能面临刑事处罚。具体的刑事处罚包括有期徒刑、拘役以及罚金，具体刑期和罚金数额取决于偷税数额的大小和占应纳税额的比例。如果法人代表有参与偷税漏税行为或明知公司存在偷税漏税行为而未采取有效措施加以制止，就可能被视为直接责任人而被追究刑事责任。

特殊情况下的处理：

在某些特殊情况下，如果法人代表在税务机关依法下达追缴通知后，能够积极补缴应纳税款并缴纳滞纳金，且已经受到行政处罚的，一般不予追究刑事责任。但是，如果法人代表在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的，则可能不再享有这一豁免权。

综上所述，公司偷税漏税对法人代表的法律后果是极其严重的。作为公司的法人代表，必须严格遵守国家税收法律法规，积极履行纳税义务，以避免个人和公司陷入法律困境并维护良好的市场声誉和信用记录。

企业偷税漏税法人承担什么后果 (三)

答如果企业存在偷税漏税的行为的话，一般来说法人是需要承担相应的后果的，在法人承担后果的同时，企业也会受到相应的处罚，那么企业如果偷税漏税，法人承担的后果有哪些呢？

网友咨询：

企业偷税漏税法人承担什么后果

律师解答：

公司偷税漏税，法人如果参与的会被追究刑事责任。

公司逃税漏税属于单位犯罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍五倍以下罚金;数额在十万元的，处三年七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍五倍以下罚金。

律师补充：

偷税与漏税的主要区别有三个方面：

1、主观方面不同。偷税是出于故意，而漏税是过失行为。偷税行为人明知自己的行为会造成国家税收损失，而积极希望或追求这一危害结果。漏税的行为人对自己行为的危害后果应当预见却设有预见，或已经预见但轻信能够避免;偷税行为人主观上具有牟取非法利益的目的，而漏税行为人主观上则不具有这一目的。

2、客观方面不同。偷税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等欺骗、隐瞒手段来不缴或少缴税款，而漏税不存在任何故意的作为或不作为。漏税与偷税的转化。漏税行为在一定条件下可以转化成为偷税。

3、法律后果不同。偷税达到法定结果即构成犯罪，应承担刑事责任，而漏税是一种违法行为，行为人只须补缴税款并交纳滞纳金。

【法律法规】

《中华人民共和国刑法》第三十一条，单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

第二百零三条，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍五倍以下罚金；数额在十万元的，处三年七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍五倍以下罚金。

单位偷税漏税的法律后果 (四)

答公司若实施偷逃税费行为，将面临3年以下有期徒刑的处罚；

若情节恶劣，则加重刑罚。

罚金则根据偷税额的1至5倍进行计算。

例如，偷税数额占应纳税额10%但未达30%且偷税金额在1万元10万元以下，或曾因偷税受过2次行政处罚后再次犯案者，将处以3年以下有期徒刑或拘役，同时需缴纳偷税数额1倍5倍以下罚金。

若偷税数额占应纳税额30%且偷税金额在10万元，将处以3年7年以下有期徒刑，同时需缴纳偷税数额1倍5倍以下罚金。

《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

通过上文，我们已经深刻的认识了公司偷税漏税哪些人承担责任，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看槐律网的其他内容。