居民企业，在税法领域中，是一个特定的概念。它主要涵盖了在中国境内依法成立，或者虽在外国成立但实际管理机构位于中国境内的企业。这些企业享有中国居民纳税人的身份，需按照中国税法规定缴纳企业所得税。居民企业的范围相当广泛，既包括国有企业、集体企业，也涵盖私营企业、联营企业、股份制企业等。此外，有生产、经营所得和其他所得的其他组织，只要符合相关条件，同样被视为居民企业。

居民企业包括哪些 (一)

居民企业包括哪些

贡献者回答法律主观：

居民企业是指在境内成立的企业和实际管理机构在中国境内的企业。居民企业境内和境外的所得都应该缴纳个人所得税。非居民区在境内设有经营场所的，也应该缴纳个人所得税。

法律客观：

《中华人民共和国企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

举例居民企业有哪些 (二)

贡献者回答问题一：非居民企业与居民企业如何区分？请举例说明。

非居民企业有两种情况：一是境外企业在中国境内有所得；二是境外企业在中国境内设置机构或场所，但实际管理机构在境外。例如，德国大众在中国投资一汽大众，取得一汽大众的股息，所以德国大众是非居民企业。又如，国外公司委派施工队在中国承包建筑工程，该国外公司是非居民企业。居民企业是指根据中国法律在中国境内成立的企业，如一汽大众、伊利、万达等都是居民企业。

问题二：中国有哪些企业是居民企业，哪些是非居民企业？

中国95%的企业都是居民企业，例如中国石油、中国石化、移动、联通、电信、康师傅、哇哈哈公司等。非居民企业通常不在中国注册、实际管理机构也不在中国，如沃尔玛、家乐福、日本富康、比利时的保时捷、宝马等。

问题三：居民企业和非居民企业有何不同？请各举五个例子。

居民企业是指依照中国法律在中国境内成立或实际管理机构在中国境内的企业。例如，沃尔玛（中国）公司、通用汽车（中国）公司等。非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构或场所的企业，例如，在中国设立的代表处及其他分支机构等外国企业。

问题四：‘居民企业’定义中所说的‘实际管理机构’具体是指什么机构？能举个例子吗？

实际管理机构是指跨国企业的实际有效的指挥、控制源顷和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。例如，股东大会的场所、董事会的场所以及行使指挥监督权力的场所等因素来综合判断。

问题五：一人有限责任公司属于个人独资企业还是居民企业？

一人有限责任公司属于企业法人，其主体及责任承担与个人独资企业不同。一人有限责任公司的投资主体只能是一个自然人或一个法人。个人独资企业的投资主体只能是自然人个人。在一人有限责任公司对外进行投资时，有一些限制，如自然人股东不能投资设立新的一人有限责任公司。

问题六：居民企业和非居民企业有哪些？

居民企业是指依法在中国境内成立或依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

问题七：如何判断居民企业和非居民企业？

从税法角度来讲，判断居民企业和非居民企业有两个标准：注册地和实际管理机构所在地。只要实际管理机构在中国，不管是否在中国境内注册，都是居民企业。居民企业不管是在国内还是国外取得的收入，都需要全额上税。非居民企业仅在中国取得的收入需要上税。

问题八：非居民企业应当就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税的例子。

例如，国外母公司派遣一个项目组到中国的子公司跟进一个项目，项目结束后，国外母公司以服务费的名义向国内子公司收取了50万的费用。这个50万就是国外母公司来源于中国境内的所得，国内子公司在汇款时需要先去税务局完税，然后才能办理汇款手续。

问题九：中国有哪些企业是居民企业，哪些是非居民企业？

中国95%的企业都是居民企业，例如中国石油、中国石化、移动、联通、电信、康师傅、哇哈哈公司等。非居民企业通常不在中国注册、实际管理机构也不在中国，如沃尔玛、家乐福、日本富康、比利时的保时捷、宝马等。

问题十：什么叫居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构？能不能举些例子？

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，如分支机构和子公司。例如，外国公司在中国设立分支机构或子公司，这些机构在中国境内进行经营活动，但不具备法人资格。

哪些企业属于居民企业 (三)

贡献者回答居民企业是由中国大陆居民投资设立的企业，属于国内个体经济组织。以下几类企业可被视为居民企业：

个人独资企业或合伙企业：这类企业由中国大陆居民独立或合伙创立，其所有权和经营权通常集中在这些居民手中。

有限责任公司或股份有限公司：这些企业的股权主要由中国大陆居民投资。这些公司形式更为规范，股东以其出资额为限对公司承担责任，或股份持有者对公司享有权益。

合作社：合作社也是由中国大陆居民投资设立的一种特殊企业形式，通常以促进成员间的经济合作和共同利益为目的。

其他形式由中国大陆居民投资的企业：这包括但不限于集体所有制企业、联营企业等，只要其投资主体为中国大陆居民或其集体经济组织，且在中国大陆注册并经营，均可被视为居民企业。

总之，居民企业的核心特征是：由中国大陆居民或其集体经济组织投资设立，在中国大陆注册并依法纳税，且在中国大陆境内经营。这些企业构成了国内经济的重要部分，对就业、创业和经济发展起到了关键作用。

虽然我们无法避免生活中的问题和困难，但是我们可以用乐观的心态去面对这些难题，积极寻找这些问题的解决措施。槐律网希望居民企业包括哪些，能给你带来一些启示。