偷税漏税怎么认定

偷税漏税怎么认定

在经济活动中，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。然而，总有一些人试图通过各种手段逃避税收，这种行为被称为偷税漏税。本文将深入探讨<标签>偷税漏税的认定标准与过程，以期为公众提供一个清晰的法律认知框架。

一、偷税漏税的定义及危害

<标签>偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等手段不缴或少缴税款的行为。而<标签>漏税则通常指因纳税人疏忽大意、对税法理解不足等非故意原因导致的少缴税款。虽然二者在主观动机上有所不同，但都会对国家财政收入造成损失，破坏税收公平原则，影响社会经济秩序。

偷税漏税行为不仅损害了国家利益，还加剧了社会分配不公。长期以往，可能导致财政收入减少，进而影响公共服务的提供和社会福利的改善。此外，偷税漏税行为也会破坏市场公平竞争环境，不利于企业的健康发展。

二、偷税漏税的认定标准

1. 主观故意性的判定

<标签>主观故意是区分偷税与漏税的关键。税务机关在调查过程中，会依据纳税人的行为表现、财务记录、以往纳税记录等多方面因素综合判断其是否存在故意逃税的主观意图。例如，故意隐瞒销售收入、虚开发票、设置两套账等行为，往往被视为偷税的直接证据。

2. 客观行为的审查

在<标签>客观行为层面，税务机关会重点审查纳税人的账目记录、资金流向、纳税申报资料等，以确认是否存在少报收入、多列支出、虚构成本等违法行为。同时，还会关注纳税人与第三方之间的交易往来，以及是否存在利用关联交易转移利润以逃避税收的情况。

3. 时间与金额的考量

偷税漏税行为的<标签>持续时间和<标签>涉案金额也是认定的重要因素。一般而言，持续时间越长、涉案金额越大，越容易构成严重的偷税漏税行为。此外，税务机关还会考虑纳税人在被发现后的补救措施和配合态度，作为量刑时的参考依据。

三、偷税漏税的认定程序

1. 立案调查

当税务机关发现疑似偷税漏税行为时，会依法启动立案调查程序。调查人员将收集相关证据材料，包括但不限于财务报表、银行流水、税务申报资料等，并对纳税人进行询问笔录，以核实相关情况。

2. 证据审查与认定

调查结束后，税务机关将对收集到的证据进行审查，评估其真实性、合法性和关联性。在此基础上，形成调查报告，明确偷税漏税的事实、性质和程度，并提出处理建议。

3. 处理决定与执行

税务机关根据调查报告，依法作出处理决定。对于确认存在偷税漏税行为的纳税人，将依据税法规定追缴税款、滞纳金和罚款。同时，税务机关还会将案件移送司法机关，追究相关人员的刑事责任。

四、结语

偷税漏税行为的认定是一个复杂而严谨的过程，涉及法律、财务和税务等多个领域。作为纳税人，应自觉遵守税收法规，

怎么样算偷税漏税 (一)

答偷税漏税这一行为，是指纳税人在法律框架内故意违反税收法规，通过一系列手段来减少自己应缴税款的行为。具体而言，这种行为包括但不限于伪造、变造、隐匿或擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入。还有，当税务机关要求纳税人进行申报时，纳税人拒绝申报或进行虚假纳税申报，以及采取其他欺诈或隐瞒手段，以达到不缴或少缴应纳税款的目的。

值得注意的是，偷税漏税不仅限于个人，企业同样会成为这一行为的主体。企业可能通过各种方式逃避税款，比如在财务报表中虚增成本，减少应纳税所得额，或者通过关联交易转移利润，降低实际纳税基数。此外，企业还可能利用复杂的税务筹划，通过合法但不合理的方式，达到减少税负的效果，但这种行为在某些情况下也可能被视为偷税漏税。

对于偷税漏税的行为，税务机关有明确的法律界定。根据相关法规，偷税漏税的数额达到一定标准时，将被视为违法行为。具体标准因国家和地区而异，但通常包括但不限于以下几个方面：一是纳税人在一定时间内未申报的税款总额；二是纳税人通过欺诈手段虚报成本、隐瞒收入的行为；三是税务机关发现的未申报收入或支出的具体数额。一旦确认构成偷税漏税，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等。

值得注意的是，偷税漏税不仅会影响纳税人的经济状况，更会对社会造成负面影响。长期而言，偷税漏税会导致政府财政收入减少，影响公共服务质量，进而影响整个社会的稳定与发展。因此，遵守税收法规，诚信纳税，不仅是每个公民和企业的责任，也是维护社会公平正义的重要手段。

怎么样才算偷税漏税 (二)

答法律分析：偷税：《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才叫漏税。税务机关3年内可以追征;特殊情况追征期可延长到10年。

法律依据：《中华人民共和国刑法》

第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

第二百零三条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍五倍以下罚金；数额在十万元的，处三年七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍五倍以下罚金。

个体户怎样才算偷税漏税 (三)

答法律分析：行为主体是纳税人或扣缴义务人，所谓纳税人是指法律、行政法规规定的负有纳税义务的单位和个人。

一、偷税罪的表现形式

1、经税务机关通知申报而拒不申报，就是指已取得应税收入，应依法办理纳税申报的行为人，不按法律、行政法规的规定办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的行为。

2、进行虚假的纳税申报，就是指行为人或者扣缴义务人向税务机关报送虚假的纳税申报表、财务报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表或者其他纳税申报资料，如提供虚假申请，编造减税、免税、低税、先征收后退还税款等虚假资料等。

3、缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款。

二、偷税行为的界定标准

1、行为主体是纳税人或扣缴义务人，所谓纳税人是指法律、行政法规规定的负有纳税义务的单位和个人。所谓扣缴义务人是指法律、法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

2、行为主体实施了偷税行为，行为人主要是通过以下三种手段进行偷税：

第一，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。其中伪造是指行为人依照真账簿、真凭证的式样制作虚假的账簿和记账凭证。

第二，在账簿上多列支出或不列、少列收入。多列支出是指在账簿上大量填写超出实际支出的数额以冲抵或减少实际收入的数额，虚增成本，乱摊费用，减少利润等行为列、少列收入是指纳税人账外经营、取得应税收入不通销售账户，直接转为利润或专项基金，或挂在往来账户不结转等行为。第三，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报。

3、造成了少缴未缴税款的结果，纳税人采用上述手段，给国家税收造成了损失。偷税既是行为违法，也是结果违法，根据纳税人的行为，可以判定是否构成偷税，根据结果，可以判定纳税人偷税的事实。

个体户偷税漏税的认定，是需要根据税务机关实际的查明情况，然后才能够将偷税漏税的证据作为该违法行为的认定条件。执法机关在审理此类案件的时候，需要根据实际的案情，然后将涉案的组织以及个人排查清楚，涉嫌偷税漏税在我国是一种严重的违法行为，不应该触碰。

法律依据：《中华人民共和国刑法》 第二百零一条 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

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